Wie Sie die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG für ein Kosmetikstudio nutzen

Das Wichtigste auf einen Blick

Umsatzgrenzen seit 2025: 25.000 Euro im Vorjahr, 100.000 Euro im laufenden Jahr

Die Kleinunternehmerregelung greift, wenn Ihr Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht übersteigt. Zum 1. Januar 2025 hat der Gesetzgeber die früheren Werte von 22.000 Euro und 50.000 Euro angehoben, die zuvor für die Regelung galten.

Der Gesamtumsatz umfasst alle steuerbaren Umsätze Ihres Unternehmens, auch Nebenleistungen. Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG zählen nicht mit.

Die 25.000-Euro-Grenze wirkt für das Folgejahr: Mit mehr als 25.000 Euro Umsatz 2025 sind Sie 2026 von Beginn an kein Kleinunternehmer mehr. Die 100.000-Euro-Grenze wirkt im laufenden Jahr, ab der Überschreitung weisen Sie Umsatzsteuer aus.

Über steuerliche Neuerungen berichtet der DIHK-Newsletter Steuern und Finanzen.

7 % für Friseurleistungen, 19 % für Kosmetikleistungen

Sobald Sie Umsatzsteuer ausweisen, entscheidet die einzelne Leistung über den Satz. Friseurleistungen wie Schneiden, Färben, Dauerwelle, Rasur und Bartpflege nennt § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG und rechnet sie mit 7 % ab. Gesichtsbehandlung, Peeling, Make-up, Maniküre, Massage und Wellness tragen 19 %.

Beispielrechnung mit Nettopreisen in Euro:

Führen Sie gemischte Leistungen getrennt auf der Rechnung auf, sonst drohen bei einer Prüfung Nachzahlungen.

Antrag, Verzicht und Wechsel zur Regelbesteuerung

Die Regelung gilt von Gesetzes wegen, wenn die Grenzen eingehalten sind. In der Umsatzsteuererklärung machen Sie die Angaben nach § 19 UStG im Umsatzsteuergesetz und führen keine Umsatzsteuer ab.

Wollen Sie Umsatzsteuer ausweisen, verzichten Sie auf die Regelung. Der Verzicht bindet Sie fünf Jahre nach § 19 Abs. 3 UStG. Er passt, wenn Sie viel vorsteuerbelastet investieren oder überwiegend Geschäftskunden haben, die die Umsatzsteuer als Vorsteuer ziehen.

Unabhängig davon bleibt die Gewerbeanmeldung nach § 14 GewO bei der zuständigen Behörde. Ein Hinweis auf der Rechnung, dass keine Umsatzsteuer berechnet wird, schafft Klarheit für Kundinnen und Kunden.

Rechenbeispiel: Was der Verzicht auf den Vorsteuerabzug kostet

Angenommen, Sie richten ein Behandlungszimmer neu ein und kaufen Liege und Dampfgerät für 3.000 Euro netto, also 3.570 Euro brutto (19 % Umsatzsteuer, 570 Euro). Als Kleinunternehmer zahlen Sie die 3.570 Euro vollständig, die 570 Euro sind nicht abziehbar.

Mit Regelbesteuerung ziehen Sie die 570 Euro als Vorsteuer und buchen nur 3.000 Euro Aufwand. Dafür schlagen Sie auf jede Leistung Umsatzsteuer auf. 30.000 Euro Nettoumsatz im Jahr, davon 20.000 Euro Kosmetik (19 % = 3.800 Euro) und 10.000 Euro Friseurleistungen (7 % = 700 Euro), ergeben 4.500 Euro Umsatzsteuer.

Häufige Fragen

Welche Umsatzgrenzen gelten seit 2025?

25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Kalenderjahr. Zuvor lagen die Werte bei 22.000 Euro und 50.000 Euro.

Muss ich als Kleinunternehmer 7 % auf Friseurleistungen berechnen?

Nein. Ohne Verzicht weisen Sie keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Friseurleistungen. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt erst in der Regelbesteuerung.

Was passiert, wenn ich die 100.000-Euro-Grenze überschreite?

Der Kleinunternehmerstatus endet ab der Überschreitung, danach weisen Sie Umsatzsteuer aus. Haben Sie im Vorjahr mehr als 25.000 Euro umgesetzt, gilt die Regelbesteuerung für das gesamte Folgejahr.

Muss ich als Kosmetikstudio in die Handwerksrolle?

Nur mit Friseurleistungen. Das Friseurhandwerk steht in Anlage A der Handwerksordnung und ist zulassungspflichtig, ohne Meisterprüfung brauchen Sie eine Ausnahmebewilligung nach § 7 HwO. Reine Kosmetikbehandlungen sind ein Gewerbe.

Kann ich auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?

Ja. Dann weisen Sie Umsatzsteuer aus und ziehen Vorsteuer, der Verzicht bindet Sie fünf Jahre.