Wie Sie die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG für ein Kosmetikstudio nutzen

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Kleinunternehmerregelung Kosmetikstudio nach § 19 UStG befreit Sie von der Umsatzsteuer, wenn Ihr Umsatz die Grenzen nicht übersteigt.
• Seit 2025 gelten 25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr als Grenzen.
• Friseurleistungen unterliegen dem ermäßigten Steuersatz von 7 % nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Kosmetikleistungen dem Regelsteuersatz von 19 %.
• Als Kleinunternehmer dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen, aber auch keine Vorsteuer abziehen.
• Die Regelung ist freiwillig; ein Verzicht bindet Sie fünf Jahre.
• Bei Überschreiten der Grenzen müssen Sie zur Regelbesteuerung wechseln.

Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Grundlagen für Kosmetikstudios

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist für viele Kosmetikstudios der Standard. Sie erspart Ihnen den Umgang mit Umsatzsteuer im Alltag. Stattdessen führen Sie keine Umsatzsteuer an das Finanzamt ab.

Rechtsgrundlage ist das Umsatzsteuergesetz. Die Regelung findet sich in § 19 UStG. Danach sind Kleinunternehmer von der Erhebung der Umsatzsteuer befreit, wenn ihr Umsatz die gesetzlichen Grenzen nicht übersteigt. Die genauen Beträge regelt das Gesetz.

Für Kosmetikstudios bedeutet das: Sie stellen Ihren Kundinnen und Kunden Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Ein Ausweis von Umsatzsteuer ist nicht zulässig. Im Gegenzug können Sie keine Vorsteuer aus Ihren Einkäufen abziehen.

Die Regelung ist nicht automatisch. Sie müssen sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung beantragen. Das Finanzamt prüft, ob die Voraussetzungen vorliegen. Bei Existenzgründern gilt eine besondere Regelung im Gründungsjahr.

Wichtig: Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Andere Steuern wie Einkommensteuer oder Gewerbesteuer bleiben unberührt. Auch die Anmeldung bei der IHK oder Handwerkskammer ist davon nicht betroffen.

Wenn Sie Kosmetikleistungen anbieten, sind Sie im Regelfall nicht im Handwerk tätig. Die Handwerksordnung (HwO) regelt die Zulassung zum Friseurhandwerk und die Meisterpflicht. Kosmetikstudios fallen meist unter die Gewerbeordnung (GewO). Dort ist die Anmeldepflicht geregelt.

Die Abgrenzung ist wichtig, denn Friseurleistungen unterliegen der Handwerksordnung. Wer Haare schneidet, benötigt in der Regel einen Meistertitel oder eine Ausnahmebewilligung. Für Kosmetikstudios ohne Friseurleistungen gilt das nicht.

Umsatzgrenzen und Voraussetzungen im Überblick

Die Umsatzgrenzen nach § 19 UStG wurden zum 1. Januar 2025 angehoben. Früher lag die Grenze bei 22.000 Euro im Vorjahr und 50.000 Euro im laufenden Jahr. Seit 2025 gelten 25.000 Euro und 100.000 Euro.

Die Voraussetzungen sind klar definiert. Der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf 25.000 Euro nicht überschritten haben. Im laufenden Kalenderjahr darf der Umsatz 100.000 Euro nicht übersteigen.

Der Gesamtumsatz umfasst alle steuerbaren Umsätze Ihres Unternehmens. Dazu zählen auch Umsätze, die Sie mit anderen Leistungen erzielen. Nicht dazu gehören Umsätze, die nach § 4 UStG steuerfrei sind.

Wenn Sie die Grenzen überschreiten, endet die Kleinunternehmerregelung. Sie müssen dann zur Regelbesteuerung wechseln. Das kann mitten im Jahr passieren. Dann müssen Sie für alle Umsätze nach dem Überschreiten Umsatzsteuer berechnen.

Ein Beispiel: Ihr Umsatz im Jahr 2025 beträgt 110.000 Euro. Da Sie die 100.000-Euro-Grenze überschreiten, sind Sie ab dem Zeitpunkt der Überschreitung nicht mehr Kleinunternehmer. Sie müssen Umsatzsteuer für Ihre Leistungen ausweisen.

Die Grenzen gelten für alle Unternehmer in Deutschland. Ob in Nordrhein-Westfalen, Bayern oder Berlin, die Beträge sind einheitlich. Die Finanzämter überwachen die Einhaltung. Über steuerliche Neuerungen berichtet der DIHK-Newsletter Steuern und Finanzen.

Ein Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung ist möglich. Sie können zur Regelbesteuerung optieren. Dann müssen Sie Umsatzsteuer ausweisen und können Vorsteuer abziehen. Dieser Verzicht bindet Sie für fünf Jahre.

Die Entscheidung sollte gut überlegt sein. Bei hohen Investitionen kann der Vorsteuerabzug vorteilhaft sein. Bei geringen Ausgaben und vielen Privatkunden ist die Kleinunternehmerregelung oft günstiger.

7% Umsatzsteuer nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG für Friseurleistungen korrekt berechnen

Friseurleistungen unterliegen dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 %. Die Grundlage ist § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG. Dort sind die Leistungen aufgeführt, die dem ermäßigten Satz unterliegen. Die Vorschrift steht im Umsatzsteuergesetz, das auf Gesetze im Internet bereitgestellt wird.

Zu den Friseurleistungen zählen das Schneiden, Färben, Dauerwellen, Frisieren und ähnliche Tätigkeiten. Auch die Rasur und Bartpflege fallen darunter. Nicht dazu gehören kosmetische Behandlungen wie Gesichtsbehandlungen oder Maniküre.

Wenn Sie in Ihrem Kosmetikstudio auch Friseurleistungen anbieten, müssen Sie diese getrennt abrechnen. Nur so können Sie den ermäßigten Satz korrekt anwenden. Für Kosmetikleistungen gilt der Regelsteuersatz von 19 %.

Die Berechnung folgt einem festen Muster. Bei einem Nettopreis von 50 Euro für einen Haarschnitt beträgt die Umsatzsteuer 3,50 Euro. Der Bruttopreis liegt bei 53,50 Euro. Bei einer Gesichtsbehandlung mit 50 Euro netto beträgt die Umsatzsteuer 9,50 Euro, der Bruttopreis 59,50 Euro.

Wichtig: Als Kleinunternehmer dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen. Das gilt auch für Friseurleistungen. Sie stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Der ermäßigte Satz spielt für Sie dann keine Rolle.

Erst wenn Sie zur Regelbesteuerung wechseln, müssen Sie die Umsatzsteuer berechnen. Dann müssen Sie auch die Trennung der Leistungen beachten. Falsche Steuersätze können zu Nachzahlungen führen.

Die Finanzämter prüfen die korrekte Anwendung der Steuersätze. Bei Unsicherheiten sollten Sie sich beraten lassen. Die IHK oder Handwerkskammer bietet Informationen.

Abgrenzung: Kosmetikleistungen und Friseurleistungen im Steuerrecht

Die Abgrenzung zwischen Kosmetik- und Friseurleistungen ist steuerlich bedeutsam. Friseurleistungen sind handwerklich und unterliegen dem ermäßigten Steuersatz. Kosmetikleistungen sind meist dem Regelsteuersatz unterworfen.

Das Umsatzsteuergesetz unterscheidet nicht nach der Berufsbezeichnung, sondern nach der konkreten Tätigkeit. Entscheidend ist, ob die Leistung unter § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG fällt. Dort sind Friseurleistungen ausdrücklich genannt.

Kosmetische Behandlungen wie Gesichtsreinigung, Peeling, Make-up oder Maniküre sind keine Friseurleistungen. Sie unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 %. Das gilt auch für Massagen oder Wellness-Anwendungen.

Ein Kosmetikstudio, das sowohl Haarpflege als auch Kosmetik anbietet, muss die Leistungen trennen. In der Rechnung müssen die Positionen getrennt aufgeführt werden. Nur dann kann der ermäßigte Satz für den Friseuranteil angewendet werden.

Die Handwerksordnung (HwO) regelt, wer Friseurleistungen anbieten darf. In der Regel ist eine Meisterprüfung oder eine Ausnahmebewilligung erforderlich. Kosmetikstudios ohne Friseurleistungen benötigen diese nicht.

Die Abgrenzung ist auch für die Kleinunternehmerregelung relevant. Denn die Umsatzgrenzen beziehen sich auf den Gesamtumsatz. Egal ob Friseur- oder Kosmetikleistungen, alle Umsätze zählen zusammen.

Wenn Sie unsicher sind, ob eine Leistung dem ermäßigten Satz unterliegt, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden. Die Finanzämter stellen Merkblätter zur Verfügung. Auch die Themenfelder der DIHK bündeln Positionen zu Handwerk, Steuern und Digitalisierung.

Vor- und Nachteile der Kleinunternehmerregelung für Kosmetikstudios

Die Kleinunternehmerregelung hat Vor- und Nachteile. Ein Vorteil ist der geringere bürokratische Aufwand. Sie müssen keine Umsatzsteuer berechnen und abführen. Das spart Zeit und Kosten.

Ein weiterer Vorteil: Sie können niedrigere Preise anbieten. Da Sie keine Umsatzsteuer aufschlagen, sind Ihre Leistungen für Privatkunden günstiger. Das kann ein Wettbewerbsvorteil sein.

Nachteilig ist, dass Sie keine Vorsteuer abziehen können. Wenn Sie teure Geräte oder Produkte kaufen, können Sie die enthaltene Umsatzsteuer nicht zurückholen. Das verteuert Ihre Investitionen.

Ein weiterer Nachteil: Bei Geschäftskunden sind Sie weniger attraktiv. Diese können die Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Ohne Umsatzsteuer ist Ihre Leistung für sie nicht abzugsfähig.

Die Entscheidung hängt von Ihrer Kundengruppe ab. Haben Sie überwiegend Privatkunden, ist die Kleinunternehmerregelung oft sinnvoll. Bei vielen Geschäftskunden kann die Regelbesteuerung besser sein.

Ein weiterer Aspekt: Die Umsatzgrenzen können schnell erreicht werden. Wenn Ihr Studio wächst, müssen Sie möglicherweise zur Regelbesteuerung wechseln. Planen Sie rechtzeitig.

Praktische Beispiele zur Umsatzsteuer und Buchhaltung

Das folgende Beispiel zeigt, wie sich ein Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung auf die Preise auswirkt.

Leistung	Nettopreis	Steuersatz	Umsatzsteuer	Bruttopreis
Haarschnitt	30,00 Euro	7 %	2,10 Euro	32,10 Euro
Gesichtsbehandlung	50,00 Euro	19 %	9,50 Euro	59,50 Euro
Maniküre	40,00 Euro	19 %	7,60 Euro	47,60 Euro

Anna betreibt ein Kosmetikstudio in München. Ihr Umsatz im Jahr 2025 betrug 20.000 Euro. Sie ist Kleinunternehmerin. Sie stellt Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Für einen Haarschnitt berechnet sie 30 Euro. Eine Gesichtsbehandlung kostet 50 Euro. Beide Preise sind Endpreise ohne Umsatzsteuer.

Im Jahr 2026 steigt ihr Umsatz auf 30.000 Euro. Da sie die 25.000-Euro-Grenze im Vorjahr überschreitet, ist sie ab 2026 nicht mehr Kleinunternehmerin. Sie muss nun Umsatzsteuer berechnen. Die Tabelle zeigt die neuen Bruttopreise.

Für die Buchhaltung bedeutet die Kleinunternehmerregelung eine Vereinfachung. Sie müssen keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben. Es sei denn, das Finanzamt fordert sie auf. Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung bleibt möglich.

Die Rechnungen müssen den Hinweis enthalten, dass keine Umsatzsteuer berechnet wird. Ein Satz wie "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet" ist üblich. Bei Friseurleistungen, die dem ermäßigten Satz unterliegen, müssen Sie den Steuersatz angeben, wenn Sie zur Regelbesteuerung wechseln.

Die Buchhaltung sollte alle Einnahmen und Ausgaben erfassen. Auch die getrennte Aufzeichnung von Friseur- und Kosmetikleistungen ist ratsam. So sind Sie auf eine Prüfung vorbereitet.

Häufige Fragen

Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenzen überschreite? Wenn Sie die 25.000-Euro-Grenze im Vorjahr oder 100.000 Euro im laufenden Jahr überschreiten, endet die Kleinunternehmerregelung. Sie müssen dann Umsatzsteuer für Ihre Umsätze berechnen. Das gilt ab dem Zeitpunkt der Überschreitung.

Kann ich als Kleinunternehmer Friseurleistungen mit 7 % abrechnen? Nein, als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer aus. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nur, wenn Sie zur Regelbesteuerung wechseln. Dann müssen Sie Friseurleistungen mit 7 % und Kosmetikleistungen mit 19 % abrechnen.

Muss ich als Kosmetikstudio in die Handwerksrolle? Nur wenn Sie Friseurleistungen anbieten, die unter die Handwerksordnung fallen. Für reine Kosmetikleistungen ist eine Eintragung in der Regel nicht erforderlich. Informieren Sie sich bei Ihrer Handwerkskammer.

Wie beantrage ich die Kleinunternehmerregelung? Die Kleinunternehmerregelung beantragen Sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung. Das Finanzamt prüft die Voraussetzungen. Bei Existenzgründern gilt eine Sonderregelung im Gründungsjahr.

Kann ich auf die Kleinunternehmerregelung verzichten? Ja, Sie können zur Regelbesteuerung optieren. Dann müssen Sie Umsatzsteuer ausweisen und können Vorsteuer abziehen. Dieser Verzicht bindet Sie für fünf Jahre.

Wo finde ich weitere Informationen zur Kleinunternehmerregelung? Informationen bieten die IHK, die Handwerkskammer und das Bundesministerium der Finanzen. Auch die DIHK veröffentlicht regelmäßig steuerliche Neuerungen. Die genauen gesetzlichen Regelungen finden Sie im Umsatzsteuergesetz.